Evasión tributaria en Ecuador: causas, magnitud y estrategias de control multidisciplinario.
DOI:
https://doi.org/10.5281/zenodo.21845381Palabras clave:
brecha recaudatoria, administración pública, moral tributaria, informalidad económica, cumplimiento fiscal, revenue gap, public administration, tax morale, economic informality, fiscal compliance, lacuna arrecadatória, administração pública, moral tributária, informalidade econômica, conformidade fiscalResumen
La evasión tributaria en Ecuador mantiene efectos persistentes sobre la suficiencia recaudatoria, la equidad horizontal y la legitimidad del sistema fiscal, por lo cual se analizó la interacción entre causas económicas, sociológicas e institucionales, se estimó la magnitud de las brechas del impuesto al valor agregado y del impuesto a la renta de personas naturales, y se evaluaron las estrategias de control aplicadas durante 2014–2023, mediante un diseño cualitativo documental, descriptivo y analítico, sustentado en informes oficiales, normativa vigente, estadísticas secundarias y literatura académica reciente, los resultados mostraron una brecha media del impuesto al valor agregado cercana al 1,91 % del producto interno bruto entre 2015 y 2020, una brecha media anual del impuesto a la renta de personas naturales de USD 1.121 millones entre 2014 y 2021, y una concentración del riesgo en actividades con elevada informalidad, baja trazabilidad y mayor dificultad de fiscalización, además se identificó a la facturación electrónica como el instrumento con mejor respaldo empírico, aunque condicionado por brechas digitales y costos de cumplimiento, se concluyó que la reducción sostenible del incumplimiento requiere integrar control basado en riesgo, interoperabilidad institucional, simplificación normativa, transparencia pública y fortalecimiento de la moral tributaria.
Descargas
Referencias
Alvia Del-Castillo, D. K., & Mendoza-Fernández, V. M. (2021). Virtualización del Servicio de Rentas Internas en Ecuador, una mirada analítica retrospectiva. Polo del Conocimiento, 6(4), 371–383. https://doi.org/10.23857/pc.v6i4.2569
Arellano-Romero, N. N., Moncayo-Nieto, N. S., & Eras-Agila, R. de J. (2023). Impacto de la facturación electrónica en imprentas de la provincia de El Oro, cantones Pasaje–Machala. Polo del Conocimiento, 8(3), 2945–2964. https://doi.org/10.23857/pc.v8i3
Haro Orozco, E. R., & Flor Mora, O. P. (2024). Evasión tributaria del impuesto al valor agregado en el Ecuador, período 2020–2023. Dominio de las Ciencias, 10(4), 1404–1420. https://doi.org/10.23857/dc.v10i4.4131
Instituto Nacional de Estadística y Censos. (2024). Encuesta Nacional de Empleo, Desempleo y Subempleo, boletín técnico anual enero–diciembre 2023. INEC.
Muñoz-Montiel, K. S., & Rivera-Guerrero, A. (2023). El uso del portal Intersri para la emisión de facturas electrónicas y las complicaciones que presenta para las microempresas en Guayaquil. Polo del Conocimiento, 8(8), 27–48.
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, Comisión Económica para América Latina y el Caribe, Centro Interamericano de Administraciones Tributarias, & Banco Interamericano de Desarrollo. (2024). Estadísticas tributarias en América Latina y el Caribe 2024. OCDE.
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, Comisión Económica para América Latina y el Caribe, Centro Interamericano de Administraciones Tributarias, & Banco Interamericano de Desarrollo. (2026). Estadísticas tributarias en América Latina y el Caribe 2026. OCDE.
Ramírez-Álvarez, J., Oliva, N., & Andino, M. (2022). Cumplimiento tributario y facturación electrónica en Ecuador, evaluación de impacto. Problemas del Desarrollo, 53(208), 97–123.
Registro Oficial. (2024a). Ley Orgánica de Prevención, Detección y Combate del Delito de Lavado de Activos y de la Financiación de Otros Delitos, Cuarto Suplemento del Registro Oficial No. 610, 29 de julio de 2024.
Registro Oficial. (2024b). Resolución NAC-DGERCGC24-00000033, condiciones, plazos y excepciones para informar la composición societaria y beneficiarios finales, Suplemento del Registro Oficial No. 647, 19 de septiembre de 2024.
Rodríguez, K. G., & Parrales, M. L. (2022). Moral y evasión tributaria en Mipymes ecuatorianas. Revista Espacios, 43(4), 13–21. https://doi.org/10.48082/espacios-a22v43n04p02
Servicio de Rentas Internas. (2022). Desde hoy la facturación electrónica es obligatoria. SRI.
Servicio de Rentas Internas. (2023a). Programa de análisis de las brechas tributarias en la administración de ingresos públicos, RA-GAP, brecha de IVA. SRI.
Servicio de Rentas Internas. (2023b). Indicador referencial de brecha del impuesto a la renta de personas naturales, 2014–2021. SRI.
Servicio de Rentas Internas. (2024). Resolución NAC-DGERCGC24-00000027, normas para la aplicación del Régimen Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares. SRI.
Servicio de Rentas Internas. (2026a). Facturación electrónica, información técnica, guías, base legal y estadísticas de emisión. SRI.
Servicio de Rentas Internas. (2026b). Personas naturales del RIMPE deben declarar el impuesto a la renta de 2025. SRI.
Vásquez Izurieta, J. A., Aldana Cruz, C. A., Imbaquingo Rosero, D. A., Vargas Moreno, M. E., & Loor Saldarriaga, A. O. (2025). Evasión fiscal en Ecuador, análisis estructural y propuestas de reforma para un sistema tributario equitativo y eficiente. Ciencia Latina Revista Científica Multidisciplinar, 9(5), 7902–7916. https://doi.org/10.37811/cl_rcm.v9i5.20127
